НДС с аванса, выплаченного при переводе долга
Доброго времени суток! Подскажите как правильно. Наша компания А перечислила аванс поставщику компании Б 197 тыс. Товар не поставлен, аванс не возвращен. НДС по авансу был принят к вычету. Есть задолженность перед поставщиком компанией В на сумму 77 тыс. Заключили договор перевода долга на 77 тыс. Сделала проводку Дт. 60,1 В Кр. 60,2 Б. Как быть с НДС? Нужно ли восстанавливать НДС ранее принятого к вычету по авансу?
Comments
-
Добрый день.
Наиболее безопасный вариант - это частично восстановить НДС в том налоговом периоде, когда будет заключен договор (соглашение), приравнивая перевод долга к возврату аванса.
Есть другой вариант - не восстанавливать НДС, мотивируя тем, что перечень случаев, приведенный в п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, когда налогоплательщик должен восстановить НДС, является исчерпывающим (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 14.06.2011 N А03-7972/2010, ФАС Московского округа от 13.12.2011 N А41-36345/10, Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11).
Однако вторую позицию придется возможно отстаивать в суде.
