Как заполнить расчет 6-НДФЛ при реорганизации?

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане! Прочитала  и темуКак предоставлять отчетность по НДФЛ при преобразовании ЗАО в ООО?иОтчетность по НДФЛ при реорганизации ЗАО в ООО, но прошу помочь мне разобраться конкретно в моей ситуации. Организация НП  была реорганизована в форме преобразования в  АОНО   03.10.2016г. Т.к. организация является  некоммерческой, перерегистрация происходила через МИНЮСТ, процесс длительный и сроков, когда наконец-то произойдёт перерегистрация мы не знали. Данные о том, что организация реорганизована, были предоставлены МИНЮСТом 11.10.2016г. В связи с этим, расчётный счёт организации не был своевременно закрыт и НДФЛ с заработной платы сотрудников за сентябрь 2016г., НДФЛ с больничного листа за октябрь 2016г. и НДФЛ с аренды имущества за октябрь 2016г.    были перечислены 10.10.2016г. со старого ИНН организации, когда она уже была снята с учёта в ИФНС.19.10.2016г. по ТКС  были поданы следующие расчёты ликвидированной организации по форме 6 НДФЛ: период 31- номер корректировки 01; период 33- первичная; период 90- первичная). Отчёты не были приняты, о чём пришли отрицательные протоколы. В то же время по ТКС были посланы справки 2-НДФЛ по старой организации за период с 01.01.16 по 30.09.16г. , они были приняты, организация получила положительный протокол.  О сдаче справок 2-НДФЛ именно за период до ликвидации и затем уже по новой организации настаивали в налоговой. А вот о том, как сдавать организации расчёт 6-НДФЛ никто в налоговой не мог сказать, как только я этого не добивалась. В одном из камеральных отделов посоветовали отправить по почте, что я и сделала. Сейчас выясняется, что  расчёты по 6-НДФЛ, отправленные по почте не были внесены в карточку расчётов с бюджетом  по старой организации. И в карточку старой организации внесены только расчёты 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие. При выяснении в налоговой, почему они не внесли декларации, отправленные по почте, был ответ, что они пришли поздно, и у них нет возможности вносить расчёт по уже снятой с учёта организации.  Сальдо по НДФЛ на новую организацию  было перенесено в сумме, которую мы перечислили на старый ИНН уже в октябре, когда она была закрыта. При вопросе, как сдавать теперь 6-НДФЛ в этой ситуации, отвечают, что мы должны были подать за 9 месяцев 6-НДФЛ уже новой организацией за старую. И что мы просрочили сдачу. При вопросе, каким образом тогда будет осуществляться сопоставление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и  каким образом в карточке расчётов будет видна оплата, если начисление будут проходить по новой организации, а оплата уже прошла по старой и сальдо они не переносят, никто ничего вразумительного ответить не может. Сейчас нужно подавать расчёт по 6-НДФЛ уже по новой организации. Послала письменный запрос в ИФНС по нашей ситуации, но пока он придёт, боюсь все сроки пройдут.Уважаемые форумчане, как вы считаете, правильно ли будет выйти из этой ситуации следующим образом:в расчёте 6 НДФЛ в 1 разделе отразить все начисления новой организации в период с 03.10.16 по 31.12.16 .Во 2 разделе отразить операции, которые  были начаты той организацией, а завершены уже новой, и несмотря на то, что деньги были перечислены с ИНН старой организации (сальдо то  в этой сумме было перенесено), следующим образом:100  30.09.16( зарплата за сентябрь)110  10.10.16120  11.10.16100  10.10.16 (больничный лист)110   10.10.16120    31.10.16100    10.10.16 (аренда имущества)110     10.10.16120      11.10.16А в ифнс настаивать, что в НК РФ не содержится специальных сроков представления расчета по форме 6-НДФЛ по ликвидированным  организациям (до момента их ликвидации). Кроме того, в отношении налога на доходы физических лиц организация не является налогоплательщиком, а является налоговым агентом. Декларации были отправлены, а что они не введены, это уже не вина организации, справки 2-ндфл в ифнс были приняты без проблем.Подскажите, как правильно сдать отчёт 6- НДФЛ в нашей ситуации?

  Добрый вечер!
  
  Мне кажется, что 6-НДФЛ при преобразовании представляется также, как и остальная налоговая отчетность.
  Т.е. появившееся в результате преобразования юрлицо (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8919@):
  - представляет 6-НДФЛ за период с 01.01.2016 г. по 02.10.2016 г. (по НП);
  - представляет 6-НДФЛ по соответствующему сроку (за 2016 год) по АОНО с указанием операций, осуществленных после даты регистрации преобразования, т.е. с 03.10.2016 г. Т.е. считаю выделенное синим - верным.
  
  Насчет заполнения второго раздела ситуация неопределенная. Я склонен согласиться с Вашим вариантом заполнения, но никакого нормативного обоснования (или опровержения) подобрать не могу, т.к. налоговики пока не разъясняли подобную ситуацию и арбитражных споров также еще не было. Поэтому вся надежда на ответ, который будет дан на Ваш официальный запрос.
• Спасибо за ответ.